Fraude financiero por falta de control interno. Caso Barings

Grecia Fernanda  Flores Hernández; Cecilia García  Muñoz Aparicio

doi:10.22490/25394088.7178

Vol. 17 Núm. 2 (2023)

Publicado

15-07-2023

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Fraude financiero por falta de control interno. Caso Barings

DOI: https://doi.org/10.22490/25394088.7178

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Artículo original

Grecia Fernanda Flores Hernández Universidad Juárez Autónoma de Tabasco, México.

Cecilia García Muñoz Aparicio Universidad Juárez Autónoma de Tabasco, México. https://orcid.org/0000-0001-5316-8630

Un fraude representa actos ilegales realizados por una o varias personas sin escrúpulos ni ética, causando daños a personas o instituciones. El objetivo de este artículo es identificar los puntos determinantes de una entidad bancaria ante un fraude para la prevención y aplicación de modelos de control interno. Se llevó a cabo una metodología de tipo cualitativo del estudio de caso para el análisis del Caso Barings desde una perspectiva contable de sobre el manejo de controles internos y las consecuencias que se generan por falta de supervisión constante y corrección de manuales. Como resultado de la investigación se propone la creación del Modelo Propuesto Primera Línea de Defensa. Se concluye que la propuesta de modelo evitará fraudes futuros en cualquier tipo de institución y ayudará a realizar futuras auditorias.

auditoría financiera, control, fraude, modelo, sistema

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